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2020年11月15日，《區域全面經濟伙伴關系協定》(以下簡稱“RCEP”)在2020年東盟輪值主席國越南的組織下正式簽署。據官方媒體報道，RCEP協定貨物貿易自由化成果豐碩，各成員之間關稅減讓以立即降至零關稅、十年內降至零關稅的承諾為主，自貿區有望在較短時間內取得重大階段性建設成果。財政部認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，積極參與并推動RCEP協定，在貨物貿易關稅減讓等方面開展了大量細致工作。下一步，財政部將積極做好協定關稅減讓相關工作。

一、RCEP協定簽署利好天然橡膠行業

據了解，《區域全面經濟伙伴關系協定》(RCEP)談判由東盟10國(印度尼西亞、馬來西亞、菲律賓、泰國、新加坡、文萊、柬埔寨、老撾、緬甸和越南)于2012年發起，并于2013年5月啟動首輪談判，并邀請了中國、日本、韓國、澳大利亞、新西蘭、印度6個國家參加，迄今歷時8年，其中印度因“有重要問題尚未得到解決”而暫時沒有加入協定。

據統計，亞太地區天然橡膠產量占全球產量的91%左右，主要產膠國分別為泰國、印度尼西亞、越南、中國、馬來西亞和印度等;非洲地區天然橡膠產量占比大約為7%，主要產膠國分別為科特迪瓦、利比里亞、尼日利亞和喀麥隆等;美洲地區天然橡膠產量占比大約為2%，主要產膠國為巴西和危地馬拉。

根據天然橡膠生產國協會(ANRPC)提供的數據，泰國、印度尼西亞、越南分別為全球天然橡膠前三大出口國;中國、印度為天然橡膠主要進口國;馬來西亞既為天然橡膠進口國，也為天然橡膠出口國，2019年首度由天然橡膠凈出口國轉為凈進口

值得一提的是，中國是全球天然橡膠最大進口國，進口依賴度高達85%左右，進口來源國分別為泰國、馬來西亞、印度尼西亞、越南、緬甸、老撾和柬埔寨等RCEP成員國。2010年以來，泰國是中國最大天然橡膠進口來源國，進口量占比超過一半;來源于馬來西亞和印度尼西亞的天然橡膠進口量占比由20%左右逐漸下降至10%左右;來源于越南、緬甸和老撾的天然橡膠進口量占比逐漸上升，但是占比均未超過8%。

因此，RCEP協定正式簽署有利于天然橡膠行業健康快速發展，尤其是關稅下降或減免進一步促進天然橡膠貿易往來，加快產業協作促進中國海外天然橡膠產業的發展。

二、中國天然橡膠進口關稅或將下調

2004年以前，中國天然橡膠進口是有配額的，配額內的優惠關稅是2%。2004年中國取消了天然橡膠關稅配額制度，煙片膠和標準膠的進口稅率由原先的12%提高到20%。2007年初兩者的關稅調整為20%或2600元/噸從低的選擇稅制。2018年12月25日，中國發布了《2019年進出口暫定關稅等調整方案》，將從2019年1月1日起對部分商品的進出口關稅進行調整，天然橡膠及合成橡膠等原材料對部分國家的進口關稅繼續降低，部分大尺寸輪胎的進口關稅大幅降低。根據《國務院關稅稅則委員會關于2020年進口暫定稅率等調整方案的通知》，2020年中國天然橡膠進口關稅繼續延續2019年稅率。稅率如下：40011000天然乳膠2020年暫定稅率為10%或900元/噸，兩者從低。40012100天然橡膠煙膠片暫定稅率為20%或1500元/噸，兩者從低。40012200技術分類天然橡膠(TSNR)2020年暫定稅率20%或1500元/噸，兩者從低。2020年最惠國稅率全部為20%。

雖然中國輪胎行業和中國橡膠工業協會一直在呼吁降低天然橡膠進口關稅，但是目前中國對天然橡膠進口執行了比較高的關稅(參見圖表3)。建議投資者密切關注，2021年中國天然橡膠進口關稅是延續2019年的稅率，還是順勢下調進口稅率?我傾向于認為后者的概率較大。

三、混合膠復合膠或將退出歷史舞臺

實際上，“復合膠”和“混合膠”是具有中國特色的品種，主要是為了規避天然橡膠居高不下的進口關稅，畢竟混合膠和復合膠在東盟協定關稅(帶產地證)項目下稅率均為零(參見圖表4)。

從“復合膠”和“混合膠”的成分來看，兩者均是天然橡膠極好的替代品，并且由于國內貿易政策的調整，導致兩者呈現出此消彼長的發展態勢。過去，中國從東盟國家進口復合膠的關稅是5%，從非東盟國家進口復合膠的關稅是8%。2009年中國對各個東盟國家進行不同幅度的降稅，除了越南維持5%之外，泰國、印尼、馬來西亞等其他東盟國家協定稅率由5%降至0%。零關稅實施之后，中國復合膠進口量明顯攀升。

不過，好景不長，2015年7月1日正式實施《復合橡膠通用技術規范》，最主要的規定是復合橡膠中生膠含量不應大于88%(質量分數)。中國復合膠進口量大幅萎縮，而中國混合膠取而代之。據中國海關總署統計，2015年至2018年中國混合膠進口量分別為53.58萬噸、181.98萬噸、275.19萬噸和295.01萬噸，同比增長分別為729.66%、239.63%、51.22%和7.20%，而2009年前年進口量遠低于1萬噸，2009至2014年年進口不足8萬噸(參見圖表5)。

圖表5、中國混合膠和復合膠進口趨勢此消彼長

當然，針對2015年8月以來中國混合膠進口量激增問題，2016年8月4日，中國天然橡膠協會與中國合成橡膠工業協會聯合發布了《混合橡膠通用技術自律規范》，當然該標準只是行業自律標準，并無實質性約束力。2019年4月28日，中國海關總署關稅征管司發布關于明確稅則號列40028000項下“混合膠”歸類認定的通知。中國海關調整混合膠進口認定標準導致混合膠進口明顯萎縮。中國海關總署統計數據顯示， 2019年中國混合膠進口量266.04萬噸，同比下滑了9.82%。不過，2020年前三季度，中國混合膠進口再度崛起，累計進口量約為266.49萬噸，已經超過了去年全年的進口量，累計同比增長高達47.23%(參見圖表6)。

雖然今年天然橡膠市場遭遇到新冠肺炎疫情的沖擊，但是零關稅的混合膠在2020年前三季度中國橡膠進口中大放異彩，遠超天然乳膠的進口表現(累計同比增長僅為0.16%)，而其他膠種出現了不同程度的下滑，尤其是標準膠進口量累計同比下滑了24.82%。

如果隨著《區域全面經濟伙伴關系協定》(RCEP)逐步推進落實，是否有可能實現中國輪胎行業和中國橡膠工業協會多年的愿望“取消天然橡膠進口關稅”，到時候中國特有的混合膠也將與復合膠經歷過輝煌之后，將逐漸退出歷史舞臺!畢竟，在零關稅的同等環境下，與標準膠相比，混合膠復合膠的質量完全沒有競爭力!

綜上所述，《區域全面經濟伙伴關系協定》(RCEP)已經正式簽署，接下來是如何貫徹落實的問題。如果2021年中國順勢下調天然橡膠進口關稅，短期會對中國本土天然橡膠產業產生一定的沖擊，尤其對偏高的國產全乳膠現貨價格影響較大，但是中長期來看，有利于糾正國內外同類橡膠不太正常的價格差，國產膠重新獲得下游客戶的青睞。

值得一提的是，隨著中國天然橡膠關稅逐漸下降為零，那么為了避高關稅而存在的質次價高的“混合膠”將會像“復合膠”一樣逐漸退出歷史舞臺。