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職工出差餐費的稅收風險都有哪些?

1、企業實行差旅費包干制

個稅風險:差旅費包干制是指企業制定一定的金額標準,按天計算發放職工差旅費。企業發放的差旅費若是超過標準或出現異常的,則可能被稅務機關認定為變相發放工資補貼、津貼,從而計征個人所得稅.因此,企業制定的差旅費津貼制度應按照行政機關標準執行。

企業所得稅風險:根據江蘇省《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規定,企業發生差旅費支出時,交通費和住宿費以發票為稅前扣除憑證,差旅補助支出需提供出差人員姓名、出差地點、時間和任務等內容的證明材料。對補助標準較高或經常性支出的,應提供差旅費相關管理制度。

因此,企業應結合自身情況及出差目的地的實際情況,制定合理的差旅費津貼標準和發放制度,并向主管稅務機關備案。

2、企業實行差旅費實報實銷制

差旅費實報實銷制,是指出差人員憑借出差時取得的車票、船票、機票等憑據,據實報銷,無需代扣地代繳個稅。

差旅補貼要交個稅嗎?

員工出差補貼是不需要繳納個人所得稅的。

下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

1、獨生子女補貼;

2、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

3、托兒補助費;

4、差旅費津貼、誤餐補助。